工作思考

　　2022年3月，国务院国资委签发了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（简称“指导意见”），要求中央企业“完善五大体系，即全面预算、合规风控、财务数智化、财务管理能力评价、财务人才队伍建设体系”。本文就“五大体系”中的财务数智化体系进行分析，概括了财务数智化体系的内涵，梳理了财务数智化体系的特点，并就如何完善智能前瞻的财务数智化体系，以支撑财务管理职能落地、实现财务管理体系有效运行进行了探讨。

　　◆财务数智化体系的内涵

　　财务数智化和财务数智化体系之间存在密切且内在的联系，它们共同构成了企业财务管理现代化的核心内容。

　　财务数智化是一种理念和实践，指的是在财务管理中广泛应用信息技术，通过数字化工具和平台改造传统的财务流程，实现数据处理的自动化、决策支持的智能化、业务流程的优化以及管理效率的提升。它侧重于描述如何利用数字技术来改变和优化财务管理的各个方面，包括数据的收集、存储、处理、分析和报告等。

　　财务数智化体系则是财务数智化理念的具体实现框架，是通过将数字化技术综合集成到财务管理中，形成的一个全面、系统、协同的管理架构。这个体系不仅包括了财务数据的自动化处理和分析工具，还涉及数据标准、流程设计、系统集成、信息安全、组织文化和人员能力等多个层面，旨在构建一个高效、灵活、智能的财务管理生态系统。

　　可以说，财务数智化是目标和方法，而财务数智化体系是实现这一目标的框架和路径。财务数智化体系的建设是实现财务数智化目标的关键步骤，它要求企业不仅仅关注单一的技术应用，而且要从整体上改革和优化财务管理的策略、流程、技术平台和人员配置，以达到全面提升财务管理效能的目的。

　　◆财务数智化体系的优势

　　财务数智化体系相较于传统财务管理体系，展现出了全方位的优越性，为企业财务管理带来了革命性的改变，主要体现在以下几个方面：

　　1.数据处理能力方面

　　传统财务管理体系依赖人工进行数据的收集、整理和分析，处理速度相对较慢，且容易受到人为因素的影响；财务数智化体系利用自动化工具和算法，实现海量数据的快速收集、存储和分析，大大提高了数据处理的速度和效率。由于人为参与和数据处理的复杂性，传统财务管理体系在数据错误和遗漏方面的可能性较高，影响了数据的精确性和可靠性，而财务数智化体系通过自动化和标准化的数据处理流程，减少了人为因素的干扰，提高了数据的精确性和一致性。

　　2.数据应用能力方面

　　传统财务管理体系缺乏有效的技术手段，难以从海量数据中提取有价值的信息，因此只能侧重于历史数据的回顾和基本的财务比率分析，而财务数智化体系可以利用数据挖掘和机器学习等技术，处理和分析大量的结构化和非结构化数据，深入洞察数据背后的规律和价值，为企业提供更精准的战略规划和业务决策支持；在结果呈现方面，传统财务管理体系的数据可视化程度较低，报告生成过程繁琐且耗时，财务数智化体系则可以通过数据可视化工具和技术，将复杂的数据转化为直观、易懂的图形和报表，自动生成各类报告和财务报表，大大提高了数据的可读性，丰富了各类应用场景。

　　3.业财融合能力方面

　　传统财务管理体系下，财务部门是相对独立的，更多关注财务报表的编制和合规性，对业务层面的深入分析和前瞻性洞察支持不足，财务数据本身的透明度不高也限制了业务部门对成本控制、预算管理等财务活动的主动参与，直接后果就是公司资源缺乏整体的优化，往往被分散使用、重复配置，导致信息系统各自封闭，无法有效集成，形成数据孤岛。与其形成对比的是，财务数智化体系通过建立统一的数据平台和集成系统，实现了业务流程与财务流程的无缝对接，使得业务数据能实时转化为财务信息，促进了业财数据的一体化；同时，通过鼓励业务部门直接参与到财务数据的生成和分析中来，借助自助服务工具让业务用户轻松访问财务信息，提高了数据透明度，促进了业务与财务共同目标的设定和绩效管理。

　　4.投入产出比方面

　　传统财务管理体系的初期投入相对较低，成本主要涉及人员的招聘与培训、办公设备及基本财务软件的购置等，但随着业务规模扩大，人工处理导致的错误率上升和处理时间的延长，会逐渐增加运营成本和合规风险，加之扩展性较差，越来越难以适应业务的快速变化，只能采取重新建设的方式，反而增加了成本。建设财务数智化体系不仅需要购置先进的财务软件、采购与定制ERP系统、订阅云服务以及提升员工的数字化技能，可能还需投入资源于数据整合、系统安全和维护等方面，因此初期投入会相对较高，但是得益于先进的管理理念和前瞻性的蓝图设计，财务数智化体系不管是在快速处理数据、提供决策支持方面，还是在可扩展性方面，都有不可比拟的优势，避免了资源的重复投资。

　　5.数据安全性方面

　　传统财务管理体系依赖纸质文档或本地电子文档，容易遭到篡改、丢失或损坏，造成财务数据的不完整；对数据访问权限的管理相对粗放，难以实现细粒度控制，增加了数据泄露的风险；数据备份和恢复措施有限，一旦数据丢失或损坏，难以快速恢复，甚至导致财务数据的永久丢失。财务数智化体系采用云端存储和加密技术，数据备份自动化且分散存放，提高了数据的安全性和灾备能力，即使面临物理灾害或恶意攻击，也能迅速恢复数据；实施严格的访问控制和多层次身份验证，确保只有授权用户才能访问敏感数据，降低了内部和外部的数据安全威胁；拥有先进的监控和审计工具，能够实时追踪数据访问和修改记录，快速识别异常行为，提高了安全响应速度和追溯能力。

　　综上所述，传统财务管理体系虽然在过去的商业环境中发挥了重要作用，但随着经济全球化、数字化转型以及企业经营环境的快速变化，它面临着一系列的困难和挑战，已经难以满足企业数字化转型的需要，而财务数智化体系在数据处理能力、数据应用能力、业财融合能力、投入产出对比、数据安全性等方面均有显著的优势，这些优势从根本上改变了财务管理的方式，使之更加高效、智能和前瞻，提高了企业的管理效率和决策水平，也成为企业财务管理未来发展的必然选择。

　　◆财务数智化体系建设的主要路径

　　根据“指导意见”的建设要求，结合学术界的最新研究成果及企业管理实践，本文认为应从如下几个方面着手进行财务数智化体系的建设：

　　1.落实制度建设，完善财务管理体系

　　结合集团的战略规划，统筹制定全集团财务数字化转型规划，明确转型目标和愿景，在对现有财务体系进行全面评估的基础上，制定转型策略；修订和完善相关的财务政策，制定财务数智化的标准和规范，评估转型过程中可能出现的风险，并制定相应的应对策略；成立由集团高层领导担任组长的数字化转型领导小组，负责全面领导和推进转型工作；组建跨部门、跨板块的专业的数字化财务团队，应包括数据分析师、系统架构师、开发人员等，并为团队提供必要的培训和支持；建立数字化监控平台和风险管理机制，实时监控财务数据和业务的运行情况，定期识别、评估和管理财务风险。

　　2.加强数据治理，实现信息系统集成

　　针对数据治理，要成立专门的数据质量团队，负责数据治理的策划、执行和监控；制定财务数据质量标准，明确各类财务数据的准确性、一致性、完整性和及时性要求；审查和分析财务数据的采集、处理和报告流程，识别潜在的数据质量问题和风险；制定验证数据准确性和完整性的机制，并建立数据清洗程序，清除数据中的冗余和错误信息；定期进行数据检查和审核，及时发现数据质量问题并进行修复；在此基础上，形成企业自身的数据资产，激活数据价值。

　　针对系统集成，要明确系统集成的目标和需求，制定详细的集成策略，包括集成的范围、方式、时间表和关键里程碑；确保不同系统之间的数据接口和系统接口的标准化，便于数据的流通和共享；要建立跨部门协助机制，对现有的财务系统、业务系统和管理系统进行梳理和整合，消除功能重叠和冗余，提高系统效率和集成度，打破数据孤岛的壁垒；进而建立统一的数据平台，实现数据的集中存储、管理和共享，提高数据的一致性和可用性。

　　3.推进业财融合，驱动数据支撑决策

　　应绘制业财融合的实施路径图，明确短期与长期目标，确保业务部门与财务部门对融合方向和预期效果达成共同认识；通过构建统一的数字化平台，重新设计业务与财务流程，建立业财协同机制及业财联动的考核、评价机制等方式，实现业财双方的目标一致；通过共享信息资源、协同工作流程、统一决策支持平台等手段，实现业务操作与财务管理的一体化运作；除此之外，还可组织多种形式的业务与财务知识的交叉培训，提升员工综合素质，促进团队间的理解和协助；积极营造开放、合作的企业文化，鼓励创新思维，强化团队间的信任与支持；建立持续的评估和反馈机制，定期总结融合成果，并根据业务发展和市场变化调整策略。

　　4.探索财务共享，助力财务数智化转型

　　财务共享服务的初始模式一般是提供单一功能、服务本地的财务共享服务中心，随着企业的发展，通过逐步扩展共享服务的职能和范围，财务共享服务中心逐步向多职能、高价值和全球服务的方向发展，并转变为全球商业服务中心（Global Business Services，GBS）；在此基础上，GBS通过提高共享服务中心的数字服务能力、业务敏捷能力，优化客户的服务体验，实现共享服务到数字中台的转变；进而借助数据管理技术手段，共享服务中心提升数据处理能力，完成向集团级企业数据中心的演进，并最终基于云服务的技术条件，完成云化数字平台的转变，使数据真正为各级用户用起来。企业发展阶段不同，财务共享服务的建设基础也参差不齐，应结合本企业的行业特点和数字技术应用水平，搭建自己的平台基础、数据基础和组织基础，逐步推动财务数智化的转型。

　　5.重视数据安全，筑牢安全防护体系

　　在财务数智化转型过程中，数据安全是不可忽视的关键要素，这主要是因为企业财务信息越来越多地依赖于数字化平台和网络环境，数据泄露、篡改、非法访问等风险也随之增加。企业数据安全的管理应包括一整套的措施：从制度层面，建立数据安全政策与标准，确保所有数据处理活动有章可循；从技术层面，构建包括防火墙、入侵检测/预防系统、反病毒软件等在内多层次防御体系，定期进行安全漏洞扫描和修补、数据备份和灾难恢复机制；从保障方面，加强安全知识培训，提升员工安全意识，并定期开展内部和外部审计，确保各项制度和措施得以贯彻执行。

　　◆结论及展望

　　在全球环境风云变幻和数字经济蓬勃发展的大背景下，数字化转型已成为企业应对市场变化、保持竞争优势的必然选择，而完成从核算监管角色向价值创造角色的转变，是企业财务数字化转型的核心目标。财务数字化转型可以财务数智化体系的建设和完善为抓手，推进相关制度的建设和机制的优化，加强数据的治理和共享，实现业财系统的全面集成与融合，将数据资源真正转化为数字服务，从而更好地提供决策支持，助力企业数字化转型和可持续发展。

　　（作者单位系中远海运船员管理有限公司）